{"id":70805,"date":"2020-09-11T11:45:37","date_gmt":"2020-09-11T14:45:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.institutodeengenharia.org.br\/site\/?p=70805"},"modified":"2020-09-11T12:36:15","modified_gmt":"2020-09-11T15:36:15","slug":"desvio-do-fundo-fixo-de-caixa-gera-prejuizo-de-milhoes-a-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.institutodeengenharia.org.br\/site\/2020\/09\/11\/desvio-do-fundo-fixo-de-caixa-gera-prejuizo-de-milhoes-a-empresa\/","title":{"rendered":"Desvio do Fundo Fixo de Caixa gera preju\u00edzo de milh\u00f5es \u00e0 empresa"},"content":{"rendered":"

Convidados: Juan Musso e Sergio Woisky, s\u00f3cios da Comp9 Consultoria Empresarial e Treinamento\u00a0<\/em><\/p>\n

Descri\u00e7\u00e3o do Caso<\/strong><\/p>\n

Em uma empresa de engenharia de grande porte, com procedimentos consolidados, a mudan\u00e7a de\u00a0comportamento da estagi\u00e1ria do departamento financeiro come\u00e7ou a chamar a aten\u00e7\u00e3o, nos \u00faltimos seis\u00a0meses ela passou a se vestir com roupas de marca, fazer viagens caras, incompat\u00edveis com o seu poder\u00a0aquisitivo.<\/p>\n

Ela era respons\u00e1vel pelo controle do fundo fixo de caixa, considerado de valor imaterial em rela\u00e7\u00e3o a\u00a0movimenta\u00e7\u00e3o financeira mensal da empresa.<\/p>\n

Atrav\u00e9s de investiga\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil, os consultores externos localizaram uma duplicidade de interpreta\u00e7\u00e3o\u00a0nos procedimentos adotados na rotina de fundo fixo. A empresa era fraudada mensalmente, em m\u00e9dia,\u00a0em cinquenta e quatro sal\u00e1rios m\u00ednimos pela estagi\u00e1ria que percebia remunera\u00e7\u00e3o mensal de dois sal\u00e1rios\u00a0m\u00ednimos. A falta de aten\u00e7\u00e3o pelos dirigentes aos pequenos processos da opera\u00e7\u00e3o propiciou um desvio de\u00a0mais de um milh\u00e3o de reais em treze meses.<\/p>\n

Ap\u00f3s as contramedidas adotadas e mitigada a fraude a alta c\u00fapula de gest\u00e3o percebeu a import\u00e2ncia de\u00a0um monitoramento eficiente e sob a gest\u00e3o de profissionais especializados. Os processos e controles\u00a0foram reconfigurados.<\/p>\n

Discuss\u00e3o do Caso<\/strong><\/p>\n

A ACFE (Association of Certified Fraud Examiners) apresenta um relat\u00f3rio anual sobre fraudes corporativas\u00a0ocorridas em diversos pa\u00edses, o estudo de 2019 revela que 42% dos fraudadores viviam acima do seu\u00a0poder aquisitivo e, outros 26% dos fraudadores estavam com dificuldades financeiras.<\/p>\n

No caso que estamos analisando, a comportamento da estagi\u00e1ria era um indicativo de sua atividade\u00a0il\u00edcita, ao perceber essa situa\u00e7\u00e3o a empresa poderia fazer uma simples an\u00e1lise nos procedimentos\u00a0realizados pela estagi\u00e1ria, comparando os valores atuais com os anteriores, procurando diverg\u00eancias.<\/p>\n

Juan Musso e S\u00e9rgio Woisky \u2013 s\u00f3cios da Comp9 Consultoria Empresarial e Treinamento – prop\u00f5em a\u00a0realiza\u00e7\u00e3o de uma auditoria, para encontrar as falhas nos procedimentos, os respons\u00e1veis e se houve\u00a0neglig\u00eancia ou participa\u00e7\u00e3o do supervisor. Comprovada a fraude, os consultores prop\u00f5em que as medidas\u00a0disciplinares sejam tomadas, inclusive com o apoio de um advogado trabalhista.<\/p>\n

Musso e Woisky apresentam 7 pontos que as empresas devem adotar para se proteger de situa\u00e7\u00f5es como\u00a0essa.<\/p>\n

1. Fomentar Processos e Procedimentos de Monitoramento, Controles Internos e Auditorias. Um\u00a0dos aspectos que poderiam ser considerados \u00e9 aten\u00e7\u00e3o a sinais externos que indicam mudan\u00e7a de\u00a0padr\u00e3o de consumo dos funcion\u00e1rios;<\/p>\n

2. Criar mecanismos para declara\u00e7\u00e3o e documenta\u00e7\u00e3o de poss\u00edveis eventos que causem Conflito de\u00a0Interesses: Casos em que funcion\u00e1rios tenham outra atividade profissional; participa\u00e7\u00e3o como\u00a0s\u00f3cio, funcion\u00e1rio ou prestador de servi\u00e7o em fornecedores ou clientes; participa\u00e7\u00e3o como s\u00f3cio\u00a0ou funcion\u00e1rio em empresa de mesmo segmento; relacionamento entre funcion\u00e1rios da empresa,\u00a0pol\u00edticas de recebimento de presentes, entre outros. Algumas empresas adotam um formul\u00e1rio\u00a0para os funcion\u00e1rios que deve ser anualmente atualizado com os poss\u00edveis conflitos;<\/p>\n

3. Mudan\u00e7a de postura da lideran\u00e7a do Departamento Financeiro e dos l\u00edderes de equipe em geral\u00a0para realizarem controles sobre as atividades de seus subordinados. O controle tem que ser adequado ao valor controlado.<\/p>\n

Neste caso poderia ser feito um controle por amostragem tanto no aspecto temporal (conferir certos per\u00edodos de forma aleat\u00f3ria e n\u00e3o esperada pelos controlados) como no aspecto de conte\u00fado (conferir certos temas de forma aleat\u00f3ria e n\u00e3o esperada pelos controlados, como por exemplo o fundo fixo de caixa, o reembolso de despesas de viagem, os gastos com transporte \u2013 Uber, gasolina, entre outros).<\/p>\n

4. Fortalecer processos de Avalia\u00e7\u00e3o de Desempenho dos funcion\u00e1rios, como avalia\u00e7\u00e3o 360;<\/p>\n

5. Entrevista de desligamento de funcion\u00e1rios para capturar ind\u00edcios de problemas;<\/p>\n

6. Implanta\u00e7\u00e3o e Promo\u00e7\u00e3o de Canais \u00c9ticos, inclusive aqueles onde a pessoa possa fazer um relato sem se identificar;<\/p>\n

7. Treinamento peri\u00f3dico para todos os funcion\u00e1rios, incluindo estagi\u00e1rios, jovens aprendizes, PJs e terceiros. Northon Blair e Paulo Sanchez da NP Solu\u00e7\u00f5es Empresariais, complementa mais alguns pontos, considerando que a empresa tem seus procedimentos consolidados:<\/p>\n

8. A condu\u00e7\u00e3o e an\u00e1lise dos trabalhos devem ser com olhar multidisciplinar, sem pr\u00e9-julgamentos.<\/p>\n

9. Aprofundar as an\u00e1lises com as t\u00e9cnicas da auditoria investigativa, onde o nexo causal das opera\u00e7\u00f5es de tudo o que foi apurado, supera a linha t\u00eanue da diferen\u00e7a entre auditoria e per\u00edcia.<\/p>\n

10. A oitiva forense com todos os protocolos necess\u00e1rios, agrega aos levantamentos, propiciando, se for o caso, a extra\u00e7\u00e3o de partes do Parecer T\u00e9cnico para instru\u00e7\u00e3o de uma demanda judicial.<\/p>\n

11. A imagem da empresa deve ser tratada com zelo, bem como de todos os investigados, independentemente do envolvimento, ou n\u00e3o, com os atos de fraudes, corrup\u00e7\u00e3o ou m\u00e1 conduta.
\n______________<\/p>\n

Sergio Woisky*<\/strong><\/p>\n

Mais de 18 anos de experi\u00eancia em projetos de Risco e Compliance no mercado financeiro, tanto no Brasil como no exterior, com Lloyds Bank, RBS, Santander, ABN Amro, Ita\u00fa BBA entre outros. Tamb\u00e9m implantou Programas de Compliance em construtoras, empresas de servi\u00e7os e ind\u00fastrias. Ex-diretor do Lloyds Bank. Engenheiro de Produ\u00e7\u00e3o pela Escola Polit\u00e9cnica da USP e MBA Executivo no Ibmec-SP (atual Insper).<\/p>\n

Juan Musso*<\/strong><\/p>\n

Especialista em Risco & Compliance com mais de 15 anos de experi\u00eancia em distintos setores no Brasil e no Exterior. Foi Head de Compliance em distintas institui\u00e7\u00f5es para Am\u00e9rica Latina: Banco CIT, Mercer (Marsh & Mc Lennan Co) e ABN AMRO N.V. no Brasil e Am\u00e9rica Latina. Estudou Administra\u00e7\u00e3o de Empresas na Universidade Metropolitana na Venezuela.<\/p>\n

Paulo Vito Sanchez Junior*<\/strong><\/p>\n

Executivo com mais de 30 anos de experi\u00eancia em Auditoria, Consultoria, Auditoria Forense, Apura\u00e7\u00e3o de Fraudes, Per\u00edcia Judicial, Gest\u00e3o Corporativa, Compliance, Gerenciamento de Riscos, Sistemas Anticorrup\u00e7\u00e3o, Professor e Palestrante. Auditor desde 1985, tendo trabalhado em empresas como: Deloitte, Bunge, Bridgestone-Firestone, Saint Gobain, Whirlpool, Santher e Diretor da NP Solu\u00e7\u00f5es e Advisors Committee.<\/p>\n

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